La planification successorale est un processus critique qui va bien au-delà de la simple rédaction d’un testament. Ce guide complet explore les aspects essentiels de la planification successorale au Canada, depuis la compréhension de ce qu’elle est et de son fonctionnement jusqu’à savoir quand commencer et combien elle coûte. Nous examinerons pourquoi la planification successorale est importante pour assurer que vos volontés sont respectées, réduire les charges fiscales et assurer une succession en douceur pour vos héritiers. Vous apprendrez les documents nécessaires pour un plan successoral complet, notamment les testaments, les fiducies, les procurations et les directives relatives aux soins de santé. Nous couvrirons les considérations pratiques comme le moment de mettre à jour votre plan, comment trouver un avocat qualifié et les considérations particulières pour les familles recomposées. Que vous commenciez tout juste à constituer un patrimoine ou que vous gériez une richesse substantielle, ce guide vous fournit les connaissances fondamentales dont vous avez besoin pour créer un plan successoral efficace qui protège votre héritage et vous procure, ainsi qu’à vos proches, la tranquillité d’esprit.
La planification successorale est un processus complet d’organisation de la façon dont vos actifs financiers et vos biens immobiliers seront préservés, gérés et distribués après votre décès ou en cas d’incapacité. La planification successorale implique la création de documents juridiques qui énoncent vos volontés concernant votre propriété, vos décisions en matière de soins de santé et les soins des enfants mineurs, tout en abordant les questions fiscales par le transfert d’actifs. Selon un sondage Angus Reid de 2023, seulement 51 % des Canadiens ont un testament, ce qui laisse 49 % des adultes sans plan successoral formel malgré la possession d’une moyenne de 329 000 $ en actifs par ménage. Comme l’a déclaré Elena Hoffstein, associée chez Miller Thomson LLP, la planification successorale n’est pas réservée aux personnes fortunées—c’est une protection essentielle pour quiconque souhaite contrôler ce qui advient de ses actifs et de ses proches lorsqu’il n’est plus en mesure de prendre des décisions financières ou juridiques.
La planification successorale fonctionne par la création et la maintenance de documents de planification successorale qui orientent la façon dont vos actifs commerciaux et vos comptes bancaires seront gérés et distribués selon vos volontés pendant une période déterminée. Le processus de planification successorale commence généralement par un inventaire de vos actifs (en moyenne 682 900 $ par ménage canadien en 2024), suivi de la détermination des bénéficiaires, de la sélection d’une personne de confiance ayant le contrôle juridique, et de la rédaction des documents nécessaires avec un avocat en planification successorale dont les honoraires se situent en moyenne entre 1 800 $ et 3 500 $ pour une liste de contrôle de planification successorale de base. Selon Margaret O’Sullivan, associée directrice chez O’Sullivan Estate Lawyers et spécialiste certifiée en droit des successions et des fiducies, la planification successorale efficace est un processus continu qui nécessite un examen et des mises à jour réguliers à mesure que votre situation familiale, votre situation financière et vos exigences juridiques changent au fil du temps.
La planification successorale est importante parce qu’elle assure que vos comptes financiers et vos actifs numériques sont distribués selon vos volontés tout en minimisant les gains en capital et les complications juridiques pour vos enfants adultes. La planification successorale prévient le processus d’homologation moyen qui prend 12 à 18 mois au Canada et coûte entre 5 et 7 % de la valeur totale de la succession, ce qui pourrait économiser aux familles des dizaines de milliers de dollars sur les successions évaluées à 500 000 $ ou plus grâce à des sélections appropriées de bénéficiaires. Selon Jordan Atin, avocat en planification successorale et auteur de « The Family War: Winning the Inheritance Battle », sans une planification successorale appropriée, vous laissez essentiellement les lois provinciales et les tribunaux d’homologation décider ce qui advient de tout ce pour quoi vous avez travaillé, ce qui correspond rarement à ce que la plupart des gens auraient souhaité pour leurs proches, y compris les enfants à charge.
La planification successorale assure que vos volontés concernant les funérailles et vos décisions en matière de soins de santé sont respectées en créant des documents juridiquement contraignants qui expriment clairement vos intentions concernant le transfert de propriété, les soins personnels et la tutelle des enfants mineurs jusqu’à l’âge de la majorité. Un plan successoral dûment exécuté empêche que vos affaires financières soient distribuées selon les lois provinciales sur les successions ab intestat, qui diffèrent dans toutes les provinces et tous les territoires et peuvent allouer seulement 30 à 50 % des actifs à un conjoint survivant, le reste allant aux enfants ou à d’autres parents sans tenir compte de la structure familiale particulière.
La planification successorale réduit les charges fiscales en mettant en œuvre des stratégies qui minimisent les frais d’homologation, les gains en capital et l’impôt sur le revenu qui pourraient autrement diminuer la valeur des actifs transférés aux bénéficiaires sur une base à imposition différée. La planification successorale stratégique peut aider les bénéficiaires à éviter les impôts sur les gains en capital réputés au décès, qui au Canada déclenchent l’impôt sur les gains en capital sur 50 % de l’appréciation des actifs, avec des taux variant de 20 % à 54 % selon la province ou le territoire de résidence.
La planification successorale assure une succession en douceur en établissant des instructions claires pour la gestion des actifs, les affaires commerciales et les décisions relatives aux soins préalables avant qu’elles ne deviennent nécessaires. Un plan de succession complet réduit le processus d’homologation moyen de 15 mois à aussi peu que 60 jours dans certaines provinces, prévenant les différends familiaux qui touchent 46 % des successions et mènent à des litiges dans 18 % des cas selon un sondage de 2023 de Canadian Legal Wills, tout en assurant la protection appropriée du mandat.
La planification successorale exige plusieurs documents essentiels, notamment un testament, des documents de procuration, un plan de soins préalables et potentiellement une fiducie discrétionnaire selon votre situation particulière, y compris le soutien d’un enfant handicapé. Les documents fondamentaux comprennent un testament (utilisé par 72 % des Canadiens ayant des plans successoraux), des directives en matière de soins de santé préalables (mises en œuvre par seulement 38 % des adultes), une procuration durable (utilisée par 35 % des Canadiens), et des fiducies testamentaires (établies par 26 % des personnes ayant des actifs dépassant 300 000 $), qui peuvent aider à éviter les erreurs courantes en matière de planification successorale. Comme l’a mentionné Barry Fish, cofondateur de Fish & Associates, les quatre documents fondamentaux dont tout adulte canadien a besoin sont un testament, une procuration pour les soins personnels, une procuration pour les biens et un testament de vie—ces documents offrent la protection minimale que chaque personne exige, quel que soit son niveau d’actifs.
Les adultes devraient commencer la planification successorale dès qu’ils acquièrent des comptes de placement, se marient, ont des enfants mineurs ou atteignent l’âge de 18 ans, indépendamment de leur niveau de richesse ou du stade de leur vie financière. Le moment optimal pour commencer la planification successorale est à la fin de la vingtaine ou au début de la trentaine, pourtant 82 % des millénariaux (âgés de 27 à 42 ans) au Canada manquent de documents successoraux de base malgré le fait que 59 % d’entre eux possèdent des maisons évaluées en moyenne à 472 000 $ en mars 2024 et doivent traiter les affaires concernant les actions privilégiées dans certains cas. Comme l’a observé Suzana Popovic-Montag, associée directrice chez Hull & Hull LLP et spécialiste agréée en droit des successions et des fiducies, le meilleur moment pour commencer la planification successorale est maintenant—attendre d’être plus âgé, plus riche ou de faire face à des problèmes de santé augmente considérablement le risque que vous n’ayez pas la protection juridique dont vous avez besoin lorsque des circonstances inattendues surviennent et nécessitent l’intervention d’une agence gouvernementale.
Les coûts de la planification successorale varient considérablement selon la complexité, l’emplacement et les documents spécifiques nécessaires, allant de 400 $ pour les testaments simples à 12 000 $ ou plus pour les plans complets incluant une police d’assurance-vie avec désignations de bénéficiaires directs et l’établissement d’une société de fiducie. En 2024, le coût moyen national au Canada pour un plan successoral de base (testament, procurations et directives en matière de soins de santé) est de 2 250 $, tandis que les plans plus complexes impliquant des fiducies entre époux et la planification de la protection des actifs coûtent en moyenne de 5 500 $ à 7 800 $, l’administration continue des fiducies coûtant de 2 500 $ à 3 800 $ annuellement pour les successions dépassant 2 millions de dollars par l’intermédiaire de plateformes en ligne comme Willful ou Canadian Legal Wills. Selon les paroles d’Ed Olkovich, spécialiste agréé en droit des successions et des fiducies, bien que des options de bricolage existent pour 99 $ à 349 $, les plans successoraux préparés par des professionnels offrent généralement de 10 à 12 fois leur coût en termes d’économies d’impôt, de protection des actifs et d’évitement des droits de succession pour les héritiers tout en satisfaisant aux exigences juridiques avec un notaire public si nécessaire.
Les plans successoraux devraient être mis à jour après les événements majeurs de la vie et examinés au moins tous les 3 à 5 ans pour s’assurer qu’ils restent alignés avec vos souhaits actuels et les lois applicables concernant vos désignations de bénéficiaires principaux et les considérations supplémentaires en matière de planification successorale. Les événements majeurs de la vie qui déclenchent des mises à jour comprennent le mariage ou le divorce (affectant 43 % des révisions de plans successoraux), les naissances ou décès (déclenchant 38 % des mises à jour), l’acquisition d’actifs (causant 31 % des modifications) et les changements majeurs aux lois fiscales, comme les changements du budget fédéral de 2022 qui ont ajusté l’impôt minimum de remplacement et ont affecté 72 % des plans successoraux valant plus de 5 millions de dollars, y compris ceux comportant des actions sans droit de participation et des actions ordinaires. Conformément à Corina Weigl, les plans successoraux ne devraient jamais être des documents statiques—ils exigent un entretien régulier tout comme votre santé physique, avec des examens plus fréquents nécessaires pendant les périodes de changements personnels, financiers ou professionnels importants.
Les fiducies sont des arrangements juridiques en matière de planification successorale qui permettent à un tiers (fiduciaire) de détenir et de gérer des actifs jusqu’à ce que les bénéficiaires atteignent des jalons spécifiques, aidant les propriétaires d’entreprises et les familles à atteindre les objectifs de leur plan financier à long terme. Les fiducies se présentent sous diverses formes, notamment les fiducies de soi-même (utilisées par 21 % des Canadiens ayant des plans successoraux), les fiducies familiales (mises en œuvre par 14 % des personnes fortunées), les fiducies Henson (établies pour environ 1,2 million de Canadiens handicapés) et les types de dispositions fiduciaires conçues pour des situations spécifiques, comme les arrangements de bénéficiaire en satisfaction ou le bénéficiaire pour l’assurance-vie avec un revenu suffisant. Comme l’a déclaré Tim Cestnick, les fiducies ne sont pas seulement des véhicules d’économie d’impôt, mais des outils puissants pour protéger les actifs contre les créanciers, pourvoir aux besoins des proches ayant des besoins spéciaux et assurer que votre héritage est géré exactement comme vous l’entendez sur plusieurs générations, les avantages des fiducies incluant les protections contre la violation de fiducie.
Les personnes devraient trouver un bon professionnel en planification successorale en cherchant des recommandations auprès de planificateurs financiers, de conseillers professionnels ou d’agences gouvernementales, et en interrogeant plusieurs candidats ayant une expertise spécifique dans les questions juridiques liées aux stratégies de base de roulement. L’avocat en planification successorale expérimenté moyen au Canada facture entre 400 $ et 650 $ l’heure ou des honoraires fixes allant de 1 800 $ à 6 000 $ pour les plans complets, 68 % des clients rapportant qu’ils ont interrogé au moins trois avocats avant de faire leur sélection selon un sondage de 2023 de l’Association du Barreau canadien auprès de ceux qui cherchaient des conseils professionnels. Selon Rachel Blumenfeld, associée chez Aird & Berlis LLP, le bon avocat aura non seulement une expertise technique, mais aussi la capacité d’expliquer les termes juridiques complexes simplement, démontrant une expérience pertinente avec des situations similaires à la vôtre et montrant une volonté de collaborer avec votre planificateur financier, votre comptable et vos autres conseillers.
Les familles recomposées devraient gérer la planification successorale en créant une documentation claire qui équilibre les besoins des conjoints actuels et des enfants des relations antérieures tout en prévenant l’exclusion involontaire de l’héritage par le biais de listes d’actifs claires et de mappages des bénéficiaires aux actifs. Avec environ 42 % des mariages canadiens impliquant au moins un conjoint précédemment marié et 68 % des remariages impliquant des enfants de relations antérieures, des outils spécialisés comme les fiducies entre époux, les polices d’assurance-vie (moyennant en moyenne 650 000 $ en prestations de décès pour les deuxièmes mariages) et les désignations de bénéficiaires éventuels clairement définies sont essentiels pour prévenir les 65 % des successions de familles recomposées qui se retrouvent avec des problèmes administratifs. Selon Lynne Butler, avocate en droit successoral et auteure de « Estate Planning Through Family Meetings », la règle cardinale pour les familles recomposées est la spécificité—les dispositions vagues mènent presque invariablement à des conflits, donc les droits de chaque personne aux actifs doivent être explicitement définis, avec des dispositions distinctes pour les enfants biologiques et les beaux-enfants pour éviter l’apparence d’iniquité par le biais d’arrangements de copropriété.
Les particuliers doivent connaître plusieurs lois critiques en matière de planification successorale, notamment les droits de succession provinciaux, les règlements relatifs à l’impôt sur le revenu et la législation sur les fiducies qui varient selon la juridiction et qui ont une incidence sur la planification pour les propriétaires d’entreprises. Les cadres juridiques clés comprennent les règles d’attribution réputée au décès (déclenchant l’impôt sur les gains en capital sur 50 % des actifs appréciés), les droits de succession provinciaux (qui varient de 0 % au Québec à 1,95 % en Nouvelle-Écosse pour 2024), la Loi sur la réforme du droit des successions (avec des variations d’une province à l’autre) et la législation provinciale sur les fiducies (avec des différences importantes dans le traitement des actions à valeur fixe et des gains en capital inhérents). Comme l’a mentionné Kim Moody, directrice du service de conseil fiscal canadien chez Moodys Tax Law, la compréhension de l’interaction entre les lois fédérales et provinciales est cruciale—de nombreux clients se concentrent exclusivement sur les droits de succession tout en négligeant les implications fiscales relatives au revenu, qui ont souvent un impact beaucoup plus important sur les successions au Canada en raison des règles d’attribution réputée au décès qui déclenchent des passifs potentiels d’impôt sur les gains en capital sur la juste valeur marchande.
La planification successorale peut intégrer la banque infinie par l’intégration prudente de polices d’assurance-vie universelle comme véhicules de transfert de patrimoine. La banque infinie utilise les polices d’assurance-vie universelle avec valeur de rachat accumulée pour créer des transferts de patrimoine fiscalement avantageux aux bénéficiaires tout en maintenant le contrôle des actifs au cours de la vie du preneur d’assurance. En 2024, les polices d’assurance-vie universelle dûment structurées peuvent fournir des prestations de décès qui se transfèrent aux héritiers en franchise d’impôt sur le revenu, environ 58 % des particuliers fortunés utilisant une forme quelconque d’assurance-vie dans leur stratégie de planification successorale selon un sondage de mars 2023 de Lincoln Financial Group. Selon Nelson Nash, fondateur du Concept de banque infinie et auteur de « Becoming Your Own Banker », le placement stratégique d’une assurance-vie universelle avec participation dans un plan successoral complet crée un système bancaire familial privé qui peut perdurer pendant des générations en dehors des processus de succession.
Pour plus d’information sur la planification successorale et la banque infinie, communiquez avec l’équipe Financial dès aujourd’hui.
