Les prestations de décès de l’assurance-vie demeurent entièrement exonérées d’impôt au Canada. Les bénéficiaires désignés reçoivent le produit de l’assurance-vie entièrement en franchise d’impôt en vertu des dispositions fiscales fédérales régissant les contrats d’assurance canadiens. Au cours de 2023, les familles canadiennes ont reçu environ 14,7 milliards de dollars en prestations de décès exonérées d’impôt provenant de polices d’assurance-vie, assurant une protection financière cruciale pendant les périodes de perte et de transition. Tim Cestnick, directeur général de la Planification patrimoniale avancée chez Wellington-Altus Private Wealth et chroniqueur fiscal réputé pour The Globe and Mail, souligne : « Le statut d’exonération fiscale des prestations de décès de l’assurance-vie offre l’un des avantages financiers les plus puissants disponibles en planification fiscale canadienne, particulièrement lorsqu’on le compare aux actifs enregistrés et aux biens en capital qui déclenchent des impôts importants sur la disposition réputée au décès. »
Bien que les prestations de décès échappent entièrement à l’impôt, certaines circonstances particulières génèrent des conséquences fiscales au sein des arrangements d’assurance-vie.
L’assurance-vie permanente accumule des valeurs de rachat par le biais de mécanismes de croissance à imposition différée, mais les rachats de polices déclenchent un revenu imposable sur les montants dépassant les seuils de base du coût rajusté.
Les polices d’assurance détenues par des sociétés déverrouillent des avantages fiscaux spécialisés par le biais de mécanismes de Compte de dividendes en capital, permettant des distributions en franchise d’impôt aux actionnaires provenant du produit de la prestation de décès. Les sociétés privées canadiennes maintenaient environ 95 milliards de dollars en assurance-vie détenue par des sociétés au cours de 2023.
Les emprunts sur police prélevés sur l’assurance permanente ne génèrent aucune responsabilité fiscale immédiate à la réception, bien que les emprunts impayés à l’échéance de la police puissent déclencher des conséquences fiscales défavorables.
Les dividendes de polices participantes versés aux assurés sont en franchise d’impôt jusqu’aux limites du base du coût rajusté.
Les transferts de propriété de police entre les parties peuvent déclencher des événements de disposition imposable nécessitant une planification fiscale prudente.
Le traitement fiscal complet dépend de la classification de la police, des structures de propriété et des méthodes de distribution des prestations. Les polices d’assurance-vie temporaire impliquent des considérations fiscales minimales au-delà des prestations de décès exonérées d’impôt. Les produits d’assurance permanente—assurance-vie entière et assurance-vie universelle—font face à des restrictions imposées par le gouvernement sur l’accumulation à imposition différée tout en offrant un accès potentiel en franchise d’impôt aux valeurs de police par la mise en œuvre d’une conception stratégique.
Non, les prestations de décès de l’assurance-vie canadienne échappent entièrement à l’impôt. Les bénéficiaires désignés reçoivent le produit de l’assurance-vie entièrement en franchise d’impôt en vertu des dispositions fiscales fédérales régissant les contrats d’assurance. Les familles canadiennes ont reçu environ 14,7 milliards de dollars en prestations de décès exonérées d’impôt au cours de 2023, assurant une stabilité financière essentielle pendant les circonstances difficiles. Tim Cestnick, directeur général de la Planification patrimoniale avancée chez Wellington-Altus Private Wealth et autorité fiscale reconnue pour The Globe and Mail, déclare : « La nature en franchise d’impôt des prestations de décès de l’assurance-vie représente l’un des attributs les plus précieux de ces instruments financiers, particulièrement lorsqu’on la compare à d’autres actifs successoraux qui génèrent des responsabilités fiscales importantes par le biais des règles de disposition réputée au décès. »
Les primes d’assurance-vie canadiennes pour les polices individuelles ne sont pas déductibles d’impôt, ce qui signifie que les particuliers ne peuvent pas déduire ces paiements de primes de leurs déclarations de revenus personnelles. En 2024, les Canadiens paieront environ 53 milliards de dollars en primes d’assurance-vie non déductibles, le ménage moyen dépensant 2 400 dollars par année en frais de police. Selon Jamie Golombek, directeur général de la Planification fiscale et patrimoniale chez CIBC Private Wealth, bien que les paiements de primes ne soient pas déductibles à court terme, la croissance en franchise d’impôt dans les polices permanentes et les prestations de décès en franchise d’impôt créent des économies fiscales importantes à long terme qui compensent l’absence de déductibilité des primes.
L’assurance-vie temporaire génère des implications fiscales minimales tandis que l’assurance-vie permanente offre des avantages fiscaux considérables. Les polices temporaires offrent exclusivement des prestations de décès exonérées d’impôt sans composantes d’investissement, tandis que les polices permanentes permettent l’accumulation à l’abri de l’impôt aux côtés des retraits potentiels en franchise d’impôt des valeurs de police. Les polices d’assurance permanente au Canada contenaient environ 340 milliards de dollars en valeurs de rachat à l’abri de l’impôt au cours de 2024, s’appréciant à un taux annuel moyen de 5,8 %* tout en demeurant entièrement à l’abri de l’impôt annuel. Kim Moody, directrice du Conseil fiscal canadien chez Moodys Tax Law LLP et spécialiste fiscale canadienne éminente, note : Les avantages fiscaux intégrés à l’assurance permanente l’établissent comme un élément critique de la planification financière complète, particulièrement pour les personnes qui ont maximisé d’autres véhicules d’épargne à avantage fiscal comme les CELI et les REER.
Non, les emprunts sur police provenant de l’assurance-vie permanente ne génèrent aucune responsabilité fiscale lors de l’accès. L’emprunt contre les valeurs de la police d’assurance-vie ne crée aucune conséquence fiscale immédiate au moment de l’origination du prêt. Au cours de 2023, les Canadiens ont emprunté environ 4,2 milliards de dollars contre les valeurs de leurs polices d’assurance-vie, les montants de prêt moyens atteignant 78 000 dollars, tous accessibles sans imposition immédiate. Mark Halpern, chef de la direction de WEALTHinsurance.com et Planificateur financier agréé, explique : Les emprunts sur police représentent l’un des mécanismes les plus efficaces sur le plan fiscal pour accéder aux valeurs de police pendant la vie de l’assuré, pourvu que la police maintienne un financement adéquat et demeure en vigueur pour prévenir les événements de lapse de police imposables.
Les transferts de propriété de police d’assurance-vie peuvent déclencher des événements de disposition imposable. Le transfert de polices d’assurance-vie entre parties liées ou moyennant contrepartie génère une imposition immédiate lorsque les valeurs accumulées dépassent le prix de base rajusté. Tout au long de 2023, l’Agence du revenu du Canada a évalué environ 225 millions de dollars en impôts supplémentaires provenant de transferts de polices où le produit dépassait le prix de base rajusté, les gains imposables moyens atteignant 42 000 $ par transaction. Wilmot George, vice-président de la Fiscalité, de la Retraite et de la Planification successorale chez CI Global Asset Management, conseille : Les transferts de polices exigent une analyse minutieuse des impacts fiscaux immédiats équilibrés par rapport aux implications à long terme pour le statut d’exonération fiscale de la prestation de décès, ce qui rend les conseils fiscaux professionnels essentiels avant d’exécuter tout transfert de propriété.
Non, les dividendes de police d’assurance-vie participante demeurent exonérés d’impôt jusqu’aux limites du prix de base rajusté. Les compagnies d’assurance distribuent les dividendes de police comme rendus de primes à titre de rendement fiscal, maintenant le statut d’exonération fiscale. Les principaux assureurs canadiens ont versé des dividendes de police participante moyennant 6,5 %* des valeurs de police tout au long de 2023, les quatre plus grands assureurs distribuant 5,2 milliards de dollars en dividendes de police exonérés d’impôt aux assurés. Jim Ruta, expert en assurance et ancien directeur général de l’Assurance-vie chez Investors Group, souligne : Les dividendes de police offrent l’un des mécanismes de rendement de placement les plus avantageux sur le plan fiscal disponibles au Canada, particulièrement précieux dans les provinces à fiscalité élevée où le revenu de placement fait face à des taux d’imposition marginaux dépassant 50 %.
L’assurance-vie offre des avantages fiscaux exceptionnels pour les stratégies de planification successorale. Le produit de l’assurance-vie compense les obligations fiscales successorales déclenchées par les règles de disposition réputée tout en fournissant un héritage exonéré d’impôt pour les bénéficiaires désignés. L’assurance-vie offre des avantages fiscaux exceptionnels pour les stratégies de planification successorale. Le produit de l’assurance-vie peut compenser les obligations fiscales terminales déclenchées par les règles de disposition réputée au décès, tout en fournissant un héritage exonéré d’impôt pour les bénéficiaires désignés. Contrairement au système d’impôt sur les successions américain, le Canada impose la dernière déclaration du défunt sur la vente réputée des actifs, ce qui signifie que les comptes enregistrés et les biens immobiliers à capital apprécié peuvent générer des obligations fiscales importantes pour la succession. Tout au long de 2023, la succession canadienne moyenne faisait face à des obligations fiscales potentielles de 125 000 $ selon les règles de disposition réputée, les successions de particuliers fortunés encourrant fréquemment des évaluations fiscales dépassant 1,5 million de dollars sur les comptes enregistrés et les biens immobiliers à capital, y compris l’immobilier. John Natale, chef de la Fiscalité, de la Retraite et des Services de Planification successorale chez Manulife, explique : L’assurance-vie représente la méthode la plus rentable et la plus fiable pour générer des liquidités afin de satisfaire aux obligations fiscales découlant du décès, finançant essentiellement ces passifs pour des sous sur le dollar comparativement aux factures fiscales réelles.
Non, les prestations d’assurance-maladie grave demeurent complètement exonérées d’impôt au Canada lorsqu’elles sont détenues personnellement. Les paiements de prestations d’assurance-maladie grave reçus en vertu de polices détenues personnellement maintiennent le statut d’exonération fiscale complète selon les interprétations actuelles de l’Agence du revenu du Canada. Tout au long de 2023, les Canadiens ont reçu 780 millions de dollars en paiements d’assurance-maladie grave exonérés d’impôt, les montants de prestations moyens atteignant 83 000 $, payés le plus fréquemment pour les diagnostics de cancer (62 % des réclamations), les crises cardiaque (19 %) et les accidents vasculaires cérébraux (8 %). Brian Burlacoff, principal de Brian J. Burlacoff Professional Corporation et planificateur financier agréé spécialisé dans les stratégies d’assurance, déclare : La nature exonérée d’impôt des prestations d’assurance-maladie grave offre une protection financière vitale pendant les crises médicales, permettant aux bénéficiaires de se concentrer sur la récupération plutôt que sur les pressions financières.
Le traitement fiscal de l’assurance-vie au Québec suit les directives fédérales tout en maintenant des procédures distinctes de désignation des bénéficiaires. Les polices d’assurance québécoises fonctionnent selon les mêmes dispositions de la Loi de l’impôt sur le revenu fédérale tout en adhérant au Code civil plutôt qu’aux cadres de la Common Law. Tout au long de 2023, environ 22 % de toute l’assurance-vie canadienne a été émise au Québec, représentant 420 milliards de dollars en couverture de prestation de décès en vigueur, le tout assujetti au même traitement fiscal fédéral que les polices émises dans d’autres provinces. Hélène Marquis, directrice régionale de la fiscalité et de la planification successorale chez IG Gestion de patrimoine et spécialiste en fiscalité québécoise, note : Bien que le traitement fiscal fondamental demeure constant partout au Canada, la gestion unique par le Québec des désignations de bénéficiaires, particulièrement par le biais d’instruments testamentaires, exige une expertise spécialisée lors de la mise en œuvre de la planification d’assurance dans la province.
Les contrats d’assurance-vie détenus par une société offrent des avantages fiscaux importants par le biais des mécanismes du Compte de dividendes en capital. Les prestations de décès des polices détenues par une société génèrent des crédits au Compte de dividendes en capital, permettant aux sociétés de distribuer des fonds libres d’impôt aux actionnaires. Les sociétés privées canadiennes ont maintenu environ 95 milliards de dollars en assurance-vie détenue par une société tout au long de 2023, les prestations de décès moyennes des polices atteignant 2,1 millions de dollars, créant des crédits potentiels au Compte de dividendes en capital pour les distributions libres d’impôt aux actionnaires. Hugh Neilson, directeur des services de fiscalité chez Kingston Ross Pasnak LLP et autorité fiscale canadienne reconnue, explique : L’assurance détenue par une société représente l’un des mécanismes les plus efficaces sur le plan fiscal pour extraire la valeur de la société, particulièrement lorsqu’elle est intégrée à une planification stratégique du Compte de dividendes en capital qui élimine l’imposition personnelle sur les distributions.
Les valeurs de rachat au sein des polices d’assurance-vie permanente s’accumulent par le biais d’une croissance à l’abri de l’impôt au Canada. Les rendements des placements au sein des polices permanentes — intérêts, dividendes et gains en capital — se composent à l’abri de l’impôt sur une base annuelle. Tout au long de 2023, les polices d’assurance-vie entière participantes moyennes ont généré des rendements en dividendes de 6,2 %,* tous s’accumulant à l’abri de l’impôt, comparativement aux rendements de placements identiques qui seraient assujettis à des taux d’imposition marginaux atteignant 53,53 % dans des provinces comme l’Ontario. Peter Wouters, directeur des services de fiscalité, de retraite et de planification successorale chez Empire Life Insurance Company, déclare : L’assurance-vie permanente représente l’un des derniers véritables abris fiscaux du Canada, offrant une capacité de cotisation illimitée contrairement aux CELI et aux REER qui imposent des limites de cotisation annuelles strictes.
Oui, les règlements fiscaux canadiens régissant l’assurance-vie s’alignent sur les mises en œuvre du Système de banque infinie. La Loi de l’impôt sur le revenu du Canada reconnaît les contrats d’assurance-vie permanente de manière à soutenir les stratégies de banque infinie. Les dispositions fiscales fédérales permettent la croissance libre d’impôt au sein des composantes de valeur de rachat des contrats d’assurance-vie entière et d’assurance-vie universelle, tandis que les emprunts sur police demeurent des événements non imposables lorsque les polices conservent leur statut en vigueur. Nelson Nash, créateur du Concept de banque infinie, a observé : La banque concerne fondamentalement le processus de financement de tous les achats, et ce processus fonctionne efficacement au sein des cadres réglementaires canadiens avec certaines variations par rapport aux systèmes américains.
La mise en œuvre exige une structuration stratégique pour maximiser les avantages tout en maintenant la conformité aux règlements canadiens. Les règlements canadiens limitent les emprunts sur police à 90 % des valeurs de rachat comparativement à une disponibilité de 100 % aux États-Unis, tandis que les règles relatives aux contrats de rente modifiée sont remplacées par les règlements relatifs aux polices d’exonération mis à jour en janvier 2017. Les statistiques de l’Association canadienne de l’assurance-vie et maladie révèlent qu’environ 22 millions de Canadiens détenaient des polices d’assurance-vie d’une valeur d’environ 5,1 billions de dollars tout au long de 2022, l’assurance-vie permanente représentant environ 37 % de toutes les polices en vigueur.
Lors de l’élaboration de plans financiers complets intégrant l’assurance-vie, consultez les spécialistes en assurance-vie chez Financial. Nos conseillers offrent des conseils d’experts sur toutes les implications fiscales affectant les propriétaires de polices. Les propriétaires de polices doivent évaluer comment la fiscalité de l’assurance-vie influe sur les bénéficiaires principaux et les bénéficiaires suppléants. Les assureurs comme RBC Assurance clarifient le traitement des prestations pour les bénéficiaires lors du règlement des sinistres.
Les avantages sociaux des employés, y compris l’assurance-vie fournie par l’employeur, suivent des règles fiscales distinctes. Les employés actifs couverts par des programmes d’assurance en milieu de travail peuvent recevoir des avantages imposables à des fins d’impôt sur le revenu, particulièrement lorsque la couverture dépasse certains montants seuil spécifiés. Ces avantages apparaissent sur les documents de déclaration d’impôt sur le revenu dans les catégories d’avantages imposables des employés désignées.
*Remarque : Les taux de dividendes sur les polices d’assurance-vie entière participantes sont déclarés annuellement par chaque compagnie d’assurance en fonction du rendement du fonds participant. Les dividendes ne sont pas garantis. Les taux illustrés dans toute illustration de police ne sont pas des garanties du rendement futur. Les déclarations de dividendes antérieures ne sont pas des garanties de dividendes futurs. Les valeurs garanties au sein d’une police d’assurance-vie entière participante (prestation de décès garantie, valeur de rachat garantie) sont définies contractuellement. Un conseiller en sécurité financière autorisé peut vous fournir une illustration de police personnalisée selon votre situation particulière.
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