L’assurance-vie détenue par l’entreprise, ou ADDE, est un type de police d’assurance-vie qu’une entreprise souscrit pour ses employés. L’assurance-vie détenue par l’entreprise est également souscrite pour les gestionnaires, les grands investisseurs et les principaux actionnaires. Selon un rapport de Statista, le marché canadien de l’assurance-vie devrait atteindre 34,69 milliards de dollars en 2025.
De toute évidence, le marché canadien prospère avec une demande tant pour l’assurance-vie familiale que pour l’assurance-vie détenue par l’entreprise. Dans le cas de l’ADDE, l’entreprise est le preneur d’assurance et le bénéficiaire de l’assurance-vie. Par conséquent, elle paie les primes et reçoit les prestations de décès lorsqu’un employé assuré décède.
Il existe diverses raisons pour lesquelles les entreprises utilisent l’assurance-vie dans le cadre de leur stratégie globale. Nous allons maintenant examiner les détails de la détention par l’entreprise de l’assurance-vie et comprendre son fonctionnement. Si vous avez besoin de conseils juridiques professionnels en matière d’assurance-vie au Canada, communiquez dès maintenant avec l’équipe Financial.
L’assurance-vie détenue par l’entreprise (ADDE) est une police qu’une organisation souscrit pour ses employés clés, ses gestionnaires ou ses actionnaires. L’ADDE aide à se protéger contre la perte de travailleurs précieux en versant des prestations de décès si la personne assurée décède et en servant de mécanisme de financement des avantages sociaux des employés, des programmes de retraite et de la rémunération différée.
Voici les multiples raisons stratégiques pour lesquelles les entreprises souscrivent une ADDE :
Assurance des personnes clés : Assurance souscrite par un employeur pour se protéger contre la perte de revenus imprévue et les dommages financiers à la santé de l’entreprise en cas de décès d’un employé clé ou d’un gestionnaire.
Planification de la relève : Arrangement pour assurer la liquidité en vue du rachat d’actions par les actionnaires, du remboursement de dettes et de l’acquisition d’entreprises. Elle peut également aider à gérer d’autres passifs financiers en cas de départ inopiné d’un cadre.
Financement de la rémunération différée : Aide au financement de la rémunération des cadres et des avantages de retraite. Cela comprend également les programmes de rémunération différée non admissibles.
Avantages fiscaux : La croissance à imposition différée des valeurs de rachat et les prestations de décès exonérées d’impôt sont possibles dans le cadre d’une police ADDE bien structurée qui minimise les impôts et les charges fiscales.
En résumé, c’est un mécanisme de financement stratégique pour gérer le risque de perte de talents critiques. Elle aide également au financement d’un large éventail d’obligations financières de l’entreprise tout en augmentant la valeur pour les actionnaires. Pour structurer efficacement les polices d’assurance-vie détenues par l’entreprise par le biais d’un contrat approprié avec un assureur expérimenté, communiquez avec les experts Financial.
L’assurance-vie détenue par l’entreprise fonctionne en identifiant d’abord les employés clés, les gestionnaires et les actionnaires. Les polices ADDE fonctionnent lorsque les entreprises paient les primes d’assurance-vie à l’assureur.
Selon un article de Joelle Hall dans Financial Post, intitulé « From liability to asset: Tapping the potential of insurance to maximize wealth », l’assurance-vie pour les personnes clés est un excellent moyen pour les propriétaires d’entreprises canadiennes d’atténuer les risques. Voici comment la police fonctionne réellement :
Achat de la police : L’organisation achète la propriété d’une assurance-vie pour les principaux employés, les gestionnaires, les actionnaires ou les travailleurs aux compétences critiques. L’entreprise conserve ces polices comme investissements d’entreprise et paie les primes pour maintenir la couverture.
Avis et consentement : L’employé reçoit un avis préalable à l’émission de la police concernant l’intention d’assurer sa vie en vertu du contrat. Le montant de la couverture maximale est également divulgué. L’employé fournit ensuite son consentement écrit au cours du processus de souscription, confirmant son accord sur l’arrangement.
Valeur de rachat et paiements de primes : Par la suite, l’employeur effectue les paiements de primes de la police qui figurent au bilan. Ils peuvent être structurés par une conception minutieuse de la police de sorte que la valeur de rachat s’accumule au fil du temps avec la base de coût suivie de manière appropriée.
Application de la valeur de rachat : Veuillez noter que la valeur de rachat peut être retirée ou empruntée par l’entreprise par le biais de prêts. C’est généralement fait pour financer les avantages sociaux des employés, les programmes de retraite, la rémunération ou d’autres frais d’exploitation sans être imposé au moment de l’emprunt.
Prestation de décès : En cas de décès d’un employé, l’entreprise reçoit la prestation de décès de la police. Le produit de l’assurance-vie est ensuite transmis en franchise d’impôt selon les règles de l’impôt sur le revenu.
Le produit peut être utilisé pour les besoins suivants :
Les opérations relatives à la police doivent être traitées avec soin puisque les prêts peuvent réduire les prestations de décès de la police. De plus, ils ont également des implications fiscales liées à la fiscalité, même si les primes payées ne sont pas des déductions fiscales déductibles. Avec l’aide des experts Financial, la gestion des risques est plus accessible que jamais.
L’assurance-vie détenue par une société (AVDS) comprend deux grands types d’assurance-vie : l’assurance permanente et l’assurance temporaire. Les deux types d’assurance-vie détenue par une société répondent à des objectifs corporatifs différents, à des buts financiers distincts et à la mise en œuvre de stratégies particulières.
Selon un article d’Andrew Feindel publié dans The Globe and Mail, intitulé « How owning insurance in a corporation can address changes to the capital gains inclusion rate », l’assurance-vie permanente détenue par une société contribue à la constitution de patrimoine, à la planification successorale et à l’amélioration de la valeur pour les actionnaires.
Dans l’ensemble, le marché canadien de l’assurance-vie et de l’assurance non-vie est prévu à 143,74 milliards de dollars d’ici 2029. C’est effectivement très lucratif. Examinons plus en détail les types d’assurance-vie détenue par une entreprise :
Polices d’assurance-vie temporaire
Cette police verse des prestations de décès pour une période déterminée, par exemple 10, 20 ou 30 ans. Si l’employé décède, l’entreprise, en tant que preneur d’assurance, reçoit la prestation de décès de l’assureur. L’assurance temporaire coûte généralement moins cher que la couverture permanente. Cependant, elle ne constitue pas de valeur de rachat ni n’accumule d’intérêts en tant que placements corporatifs. Les primes versées ne sont pas déductibles selon les règles de l’impôt sur le revenu.
Polices d’assurance-vie permanente
Comme son nom l’indique, cette police offre une couverture permanente grâce à une conception appropriée de la police. De plus, elle comprend une composante de valeur de rachat, qui s’accumule au fil du temps avec intérêts et croît sans être imposée. Les valeurs de rachat constituent des actifs corporatifs qui figurent au bilan et servent de source de liquidités à des fins corporatives, notamment le financement de la retraite et l’acquisition d’entreprises.
Une police d’assurance-vie permanente coûte généralement plus cher qu’une police temporaire. C’est parce qu’elle comprend d’autres avantages financiers, comme la croissance de la valeur de rachat à imposition différée, qui profite aux actionnaires et améliore la santé générale des placements de l’entreprise.
Les avantages fiscaux de l’assurance-vie détenue par une société sont la croissance à imposition différée des valeurs de rachat et le traitement favorable selon les règles de l’impôt sur le revenu. Un autre avantage fiscal de l’AVDS est le traitement en franchise d’impôt des prestations de décès versées à l’entreprise. Selon un article de LifeBuzz.ca, intitulé « Corporate-Owned Life Insurance in Canada », la croissance à imposition différée complète les bénéfices non répartis corporatifs.
De plus, il y a le financement économique des frais de régimes d’avantages sociaux des employés et des programmes de retraite. En outre, elle crée un revenu d’entreprise actif avantageux sur le plan fiscal. Elle verse des dividendes en capital en franchise d’impôt aux actionnaires. Ceux-ci peuvent améliorer la planification financière corporative et les stratégies d’agrégation d’actifs tout en réduisant les obligations fiscales et les impôts, bien que les primes versées ne soient pas des déductions déductibles du revenu.
L’assurance-vie détenue par une société présente des avantages de diverses façons pour les sociétés privées. Les principaux avantages de l’assurance-vie détenue par une société comprennent la continuité des activités en cas de perte d’un employé clé ou d’un actionnaire.
Selon un article de Roxanne Arnal publié dans Eye Care Business Canada, intitulé « 6 Reasons to Consider Business-Owned Life Insurance as an Investment », ces polices permettent aux propriétaires d’entreprise de tirer parti de l’assurance-vie à la fois comme protection et comme composante de placement qui figure au bilan.
Puisque la valeur de rachat de la police est à imposition différée et n’est imposée qu’au moment du retrait, elle peut être utilisée à diverses fins corporatives. Voici les principaux avantages :
Réduction du coût fiscal des primes d’assurance-vie
C’est efficace sur le plan fiscal puisque la valeur de rachat croît sans être imposée actuellement. Cela, à son tour, maintient les dépenses fiscales totales au minimum, même si les primes versées à l’assureur ne sont pas déductibles. La valeur de rachat d’une police est également à imposition différée, ce qui améliore la base de coût des placements corporatifs.
De plus, les prestations de décès versées au décès de l’actionnaire ou de l’employé passent généralement en franchise d’impôt selon les règles de l’impôt sur le revenu. Ainsi, l’AVDS est un véhicule économique pour financer les frais de régimes d’avantages sociaux des employés, les programmes de retraite et réduire les charges fiscales tout en améliorant la valeur pour les actionnaires.
Répartition équitable des paiements de primes
La répartition équitable des primes dans l’AVDS permet une répartition équilibrée des coûts entre les parties intéressées, les actionnaires et les investisseurs en fonction de la conception de la police et des résultats de la souscription.
Les allocations peuvent être effectuées en fonction de :
Cela maintient les coûts en équilibre et réalise les économies fiscales maximales. Cela facilite également le financement rentable des avantages sociaux pour les cadres clés tout en gérant les passifs au bilan.
Maîtrise des paiements de primes
Le paiement des primes est géré par l’employeur en tant que preneur d’assurance corporatif travaillant avec l’assureur. Il décide également des périodes et des modes de paiement. Les primes payées peuvent ainsi être adaptées à l’optimisation fiscale et à la planification des flux de trésorerie dans le cadre de la stratégie globale.
Avec une planification suffisante et des conseils juridiques, l’assurance-vie détenue par une société peut continuer à être un actif corporatif générant des avantages et soutenant la création de valeur pour les actionnaires.
Gestion simplifiée
Elle simplifie également la gestion en offrant une croissance de trésorerie avantageuse sur le plan fiscal qui n’est pas imposée jusqu’au retrait. L’assurance-vie détenue par une société finance la rémunération des cadres, la planification de la retraite et les stratégies de continuité d’entreprise.
Ainsi, elle maintient la sécurité financière intacte et maîtrise les risques tout en gérant les impôts et les passifs. Dans l’ensemble, elle améliore l’efficacité en offrant une planification d’actif corporatif simplifiée. L’assureur offre un soutien continu fondé sur son expérience. Pour en savoir plus, communiquez avec l’équipe de conseillers en assurance d’ Financial.
Les inconvénients de l’assurance-vie détenue par une société incluent les coûts élevés et les considérations éthiques. Un autre inconvénient est que les primes payées ne sont pas déductibles d’impôt selon les règles de l’impôt sur le revenu.
Selon un article d’Ashlyn Brooks dans Bankrate, intitulé « Drawbacks of corporate-owned life insurance », l’assurance-vie détenue par une société est aussi appelée « Dead Peasant Insurance » en raison de son utilisation historique. C’est parce qu’elle a été souscrite pour des travailleurs à bas salaire sans les en informer dans les années 1980.
Voici quelques inconvénients de l’assurance-vie détenue par une société :
Coûteuse : Les polices permanentes d’assurance-vie détenue par une société peuvent être plus chères que les polices individuelles, les primes payées représentant des dépenses importantes qui ne sont pas déductibles du revenu.
Implications fiscales : Une conception inappropriée de la police peut entraîner des implications fiscales négatives et une augmentation de l’imposition. Les emprunts sur police peuvent être imposés dans certaines circonstances, créant des passifs imprévus.
Relations avec les employés : L’assurance non autorisée de travailleurs peut poser des dilemmes éthiques. Il peut également sembler que l’employeur tire profit des décès d’employés, nuisant à la santé et au moral du milieu de travail.
Conformité réglementaire : Les polices détenues par une société sont soumises à des règlements rigoureux. Cela nécessite donc le respect attentif des lois canadiennes sur l’impôt sur le revenu, des procédures de souscription appropriées et des exigences de déclaration. Le processus d’émission de la police exige des conseils juridiques pour assurer la conformité appropriée.
Primes non déductibles : Puisque les primes payées ne sont pas déductibles d’impôt, le coût après impôt peut être considérable pour le preneur d’assurance, même si les prestations de décès et les dividendes aux actionnaires reçoivent un traitement fiscal favorable.
Incidence sur le bilan : Les emprunts sur police contre la valeur de rachat peuvent créer des passifs et affecter les calculs du prix de base pour les investissements, exigeant une gestion attentive des impôts.
Les meilleures pratiques pour mettre en œuvre l’assurance-vie détenue par une société incluent l’alignement de la police avec les objectifs et la stratégie corporatifs. La meilleure pratique pour mettre en œuvre l’assurance-vie détenue par une société est d’obtenir le consentement éclairé par des conseils juridiques appropriés et des procédures de souscription.
Selon le rapport de M Benefit Solutions « A Primer on Corporate-Owned Life Insurance (COLI) », l’entreprise doit informer l’employé par écrit et obtenir son consentement par un contrat approprié avant l’émission de la police.
Choisir le bon fournisseur d’assurance
Pour sélectionner le meilleur assureur corporatif, recherchez les aspects suivants :
Stabilité financière et cotes élevées : Assure que l’assureur peut payer les prestations de décès et maintenir les valeurs de police qui figurent au bilan.
Expertise en assurance-vie détenue par une société : Expérience avec les polices détenues par une société, les conventions entre actionnaires et compréhension de la façon de maximiser la valeur pour les actionnaires.
Polyvalence des produits : Options de conception de police flexible pour différents objectifs, notamment le financement de la retraite, l’acquisition d’entreprise et la gestion des impôts.
Conformité réglementaire : Connaissance approfondie des règlements de l’impôt sur le revenu, de la façon dont les primes payées sont traitées et de la façon dont les prestations de décès et les dividendes aux actionnaires sont imposés.
Tarification concurrentielle : Primes équitables même si elles ne sont pas déductibles d’impôt, équilibrées par rapport à la valeur des prestations de décès exonérées d’impôt.
En suivant ces paramètres, votre entreprise peut atteindre ses objectifs stratégiques et financiers tout en gérant les passifs et en améliorant les investissements.
Structurer la police efficacement
Pour bien structurer une police d’assurance-vie détenue par une société, elle doit être alignée sur les objectifs commerciaux et la stratégie globale. Elle doit également être bien financée pour les principaux intervenants, les actionnaires et les investisseurs en fonction d’une souscription appropriée et d’une conception de police. De plus, la conformité aux règlements fiscaux actuels et aux exigences de fiscalité est essentielle.
Considérez ces éléments :
Pour un plan bien structuré qui maximise les avantages par des dividendes exonérés d’impôt, une protection appropriée du revenu et un soutien à l’acquisition d’entreprise, il est préférable de compter sur un conseiller financier ayant de l’expérience en assurance-vie détenue par une société. Financial dispose des meilleures ressources de sa catégorie, alors communiquez avec nous dès maintenant.
